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外貿企業辦理出口退稅操作實務和退稅系統9.0的用法

一、出口退稅資格的認定
外貿企業應在商務廳辦理從事進出口業務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退(免)稅認定表》(一式三份),並攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記(原件和影本都要帶)
1.企業法人營業執照(副本)
2.國稅機關核發的稅務登記證(副本)
3.增值稅一般納稅人資格認定申請審批表
4.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協定
5.自理報關單位報關註冊登記證書
6.銀行開戶證明(一般為企業開立的基本帳戶)
7.企業法定代表人身份證
二、出口退稅申報系統軟體的下載、安裝、啟動、維護
(一)軟體下載:
中國出口退稅諮詢網:http//:www.taxrefund.com.cn/
(二)安裝、啟動
1、系統安裝 執行安裝檔,按提示操作即可。在系統安裝完成後,請重新啟動電腦時。
2、啟動 點擊桌面圖示“外貿企業出口退稅申報系統9.0版”或執行“開始”----“程式”----“出口退稅電子化管理系統”----“外貿企業出口退稅申報系統V9.0版”,系統開始運行。
3、運行退稅申報系統 系統顯示登陸介面後,輸入系統默認的管理員用戶名“sa”,密碼為空,在“當前所屬期”中輸入本次申報期後,點擊“確認”,即可進入系統主功能表。
特別注意一下:“當前所屬期”自動生成資料獲取時的“申報年月”,為了操作方便並保證準確錄入“申報年月”,建議在每次資料獲取前,按本次申報資料中報關單日期最遲的日期,先確定“當前所屬期”。
如:2007年6月申報的20份報關單中,報關單最大日期為2007年4月19日,則可將“當前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。
(三)、系統維護
只在首次使用時需要做且必須做。
1、系統初始化。注意:年度中間無需做初始化。
2、修改系統配置
(1)、部門代碼,執行“系統維護\代碼維護\海關商品碼\部門代碼”,選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。
建議業務量較大的公司分設部門代碼,其他公司不設。
注意:申報系統的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致,如有增加,必須報告退稅機關。
(2)、系統配置設置與修改
執行“系統維護\系統配置\系統配置設置與修改”進入編輯畫面,點擊“修改”對系統配置欄位作如下操作(以下未列欄位可不操作):
企業代碼:即本企業的10位海關代碼,如3401910001;
納稅人識別號:即本企業的稅務登記號15位號碼;
企業名稱:本企業的工商登記全稱;
計稅計算方法:輸入數字“2”,單票對應法;
開戶銀行名稱:這不要說了吧,呵呵
銀行帳號:與上述開戶行對應的退稅專用帳號;
換匯成本檢查:選“T”;
進貨足額檢查:選“2”,同時檢查增值稅、消費稅;
是否預申報:選“T”。此處選擇對資料加工處理有影響。
是否分部核算:選“F”,不分部門核算;“T”,分部門核算;如果企業要分部門核算,則選“T”,並且要進入“系統維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”,點擊“增加”或“修改”,進行部門代碼維護;並且要與退稅登記表的部門代碼一致。
是否分部申報:選“F”,不分部申報;
外貿企業出口退稅申報系統是用系統配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核,用“分部申報”屬性解決分部門申報。
是否財務掛鉤:選“F”;
退稅機關代碼:輸入退稅機關所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了
退稅機關名稱:輸入退稅機關名稱
以上輸入完畢後,確認正確的,點擊“保存”並在提示資訊中點擊“是”,完成系統配置設置,按提示進行系統重入。
(3)、系統參數設置與修改,
換匯成本上下限:上限8.0,下限5.0。超過系統設置的上下限,會出現錯誤提示,但不影響退稅申報(現在安徽已取消下限)。企業應對有異常的資料進行檢查,確認後再申報。
(4)、在“系統維護\代碼維護\海關商品碼”中進行自用商品的設定。點擊“自用商品”,在對話視窗選擇“當前篩選條件下所有記錄”,再點擊“設為自用商品”。
三、出口退稅申報前準備事項
(一)、企業在取得增值稅專用發票應當自開票之日起30日內辦理認證手續;在貨物報關出口之日起90日內收齊單證並辦結退(免)稅申報手續。
(二)、外貿企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統,進行交單工作(三)、外貿企業必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發票的品名、數量、計量單位一致,否則不能退稅。
四、出口退稅申報
(一)申報明細資料錄入
“基礎資料獲取-----出口/進貨資料明細錄入”,進入操作視窗,點擊“增加”進入編輯視窗進行資料錄入,具體要求如下:
關聯號:必錄內容,一個年度內不能重複,一次申報可以有多個關聯號。
1、企業按“2位年+2位月+2位號批次+4位元順序號”有規則編排關聯號。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相等,並且換匯成本正常。2、對多條進貨(出口)對應一條出口(進貨)或多條進貨對應多條出口的,可使用一個關聯號;
部門代碼:只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成後,點擊下▼選擇。注意:進貨和出口的部門碼必須一一對應,同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數量必須相等;
部門名稱:系統自動生成;
申報年月:本次申報的退稅所屬期,如“200704”,以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份,如:本次申報有3份報關單,出關日期分別為 “20070115”、“20070103”、“20070319”,那麼本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調整的,要分開申報。此欄按系統進入時顯示的“當前所屬期”自動生成,亦可以更改,為了操作方便並保證準確錄入“申報年月”,建議在每次資料獲取前,先對“當前所屬期”進行更改。
申報批次:本月第幾次申報,如第一次輸入“1”。
序號:四位元數字碼,特別注意,序號一個關聯號內不能重複。如果一個月內有多次申報,可以按順序連續編排。在資料錄入時,可以都輸入“1”,在所有資料錄入結束後,進行資料分解,然後進行“序號重排”,建議按批次加順序號進行物理排序。
出口進貨標誌:錄“0”,表示既有進貨又有出口;“1”表示只有進貨;“2”表示只有出口;
稅種:增值稅選“v”;消費稅選“c”;
出口發票號:即企業出口商品的定單外運編號;
報關單號:12位,由報關單右上角“海關編號”9位碼+0+商品項號組成。注意:1、當報關單上只有一條記錄時,錄入“9位碼+0+商品項號01”;2、當報關單上有多條記錄時,有幾條記錄要逐條錄入幾次,在9位碼後面第一條加“001”,第二條加“002”,以此類推;3、假如關單上有4條記錄,其中第三條不申報退稅,錄入時則不錄入“003”項,錄第4條記錄直接跳到“004”。
出口日期:輸入報關單中的出口日期。
美元離岸價:錄入實際離岸價,計算換匯成本的依據,如報關不是FOB成交價,就換算成FOB價後錄入。
核銷單號:7位碼,見核銷單右上角或報關單內的批准文號,如“069956703”,數字間不得留空格。委託代理出口的,此欄也應錄入,否則審核出錯。
代理證明號:若是委託其他外貿企業代理出口的貨物,輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼(即2位元年份+4位元地區碼+4位元順序碼+2位元項號);項號錄入規則同報關單項號;若自營出口的,此項為空
遠期收匯證明:屬遠期收匯的,錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號;非遠期收匯的,此項為空,不得錄入任何內容;
出口備註:可錄可不錄。
商品代碼:見關單商口明細中“商品編號”,區分以下情況錄入:
1, 8位商品碼
①商品編碼僅為8位元的,錄入8位元商品編碼後補加“00”補足10位碼;
②同一商品名稱相同,對應不同的徵稅稅率,如征13在10位元商品編碼後加1,征17則加2(注意)。
商品名稱:系統自動生成,和報關品不一樣,也無需改動
單位:系統自動生成,不能改動
出口數量:與系統內商品代碼對應計量單位的關單上相應數量
進貨憑證號:10位發票代碼+8位號碼;
退消費稅的,進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼,該號碼錄入,系統自動補錄到專用稅票號碼欄。
分批批次: 開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入,若增值稅發票資料1000,本次出口400,結餘600,則本次錄入分批批次“1”;下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。
供貨方納稅號:按進貨憑證的對應內容錄入;
進貨數量:與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量,錄入的數量只能等於或小於關單數量並且與“出口數量”一致;進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的,要按與系統內商品代碼對應計量單位進行轉換後,錄入對應的數量;委託加工後出口的貨物,錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入 “進貨數量”,加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。如果委託加工後出口的貨物,其原材料是進料加工的進口料件,則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數量”,輔料、包裝物等的“進貨數量”為空。購進其他外貿企業調撥的貨物出口的,按分割單的數量錄入“進貨數量”,增值部分的“進貨數量”為空。(特別說明:上述金額錄0時,不要在備註欄加“WT”)。
計稅金額:即專用發票上的“計稅金額”;
法定徵稅稅率:錄入該產品的徵稅率,增值稅為17或13;消費稅從價定率的按小數點方式錄入,如10%,錄入0.1;從量定額的錄入單位稅額。
稅額:自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大,要進行修改,小的可以不作修改,按回車進入下個欄位;
退稅率:系統根據商品碼自動生成;
可退稅額:自動生成;
申報標誌:空 : 該記錄處於未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。
上述標誌不需錄入,系統自動生成;
以上完畢後,點擊“保存”,按提示進行確認或確認並繼續追加。
注意:退消費稅的,在上述增值稅資料獲取完成後,再進行消費稅進貨資料獲取即可,不需要再做出口處理。
在所有資料錄入結束後,進行資料分解,資料分解後分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。
(二)資料加工處理
實退稅數量以下為空,並不為錯,資料加工處理後將出現數位。
①進貨出口數量關聯檢查:對同一關聯號,同一商品碼下的進貨和出口數量進行檢查。
執行“資料加工處理\進貨出口數量關聯檢查”(此步必做,否則申報資料容易出錯,並且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目資料無法生成)。如果檢查結果出現錯誤標誌“E”或“W”,則需對錯誤資料進行調整。關聯檢查後有“E”錯誤,必須檢查。
②換匯成本關聯檢查
建議要求所有外貿企業均在系統配置中設置換匯成本的檢查。
③預申報資料一致性檢查
④生成預申報資料。
在關聯檢查結果未出現“E”的情況下,進行如下處理:
預申報:點擊“資料加工處理” 之“生成預申報資料”,依提示生成一個檔夾,將該檔夾壓縮命名為本單位的海關代碼,在國稅網站上進行預審。輸入關聯號≤“”,在空白處輸滿“9”,生成預申報資料。
(三)、預申報及預審
1稅務機關回饋預申報審核結果。
2業根據回饋的預申報審核結果調整申報資料,準備正式申報。
關於預申報的方法,各個地方處理不盡相同,有些是上傳國稅網,有些是上申報大廳申報
(四)、退稅正式申報
正式申報:執行“預審回饋處理---確認正式申報資料”將資料提交到“正式申報環節”。
1、生成申報資料並列印申報表
①、 查詢並列印退稅申報表
確認申報資料準確無誤後方可列印表格。
列印明細申報表:在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中,執行“擴展功能”申報表列印,預覽無誤後,點擊打印及可。
②、生成並列印匯總表
匯總表的主要內容根據明細表資料自動生成,但企業可以進行修改。注意以下內容是否有誤:
申報年月
申報批次
總進項金額
申報退稅額
列印匯總表,同上。
列印主要對“擴展功能”。
注意一點:匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異,修改的方法是:1應退稅額要達到三表統一2進項稅額要求和進貨明細表的資料統一,和出貨不統一,不影響退稅申報
上述操作後,若發現有錯誤或已申報資料中無數據,點擊“撤銷本次申報”,重新進行資料加工處理、生成申報。
③、生成退稅軟碟:
執行“資料統計上報\生成退稅申報軟碟”,選擇路徑後點“確定”。生成申報軟碟共12個檔:
建議:每一次申報按“申報年月+批次”在硬碟建立一個檔夾進行資料備份,以防軟碟損壞,避免批次及序號重複。
2、整理裝訂單證
按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證:增值稅專用發票、消費稅須報消費稅(出口貨物專用)繳款書、收匯核銷單、出口報關單、出口發票。
3、上門申報退稅
攜帶申報表(主要包括:匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份)、申報單證和電子申報資料(軟碟或U盤)到申報大廳辦理退(免)稅申報。


   
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