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出口退稅常見問答

  1、勤學習

  △隨著外貿體制及稅制改革的深入,國家的退稅政策和法規也在不斷地完善。因此,企業只有認真學習和正確領會國家退稅政策及法規精神,提高全體職工對退稅工作的高度重視,才能用足用好退稅政策,少走彎路。

  △財務辦稅人員應對退稅軟體的各項功能瞭若指掌,這樣才能熟練申報,確保出口退稅電子化管理工作準確無誤。

  2、勤自律

  強調依法經營,規範運作,杜絕“四自三不見”、“票換票”等非正常業務,防止受騙。不輕易涉足高風險領域和高風險業務,對涉及敏感地區或敏感商品的業務儘量不做。若要做,則貨源方必須誠信可靠且經稅務部門審查無騙、漏稅的方可收購,並應暫扣增值稅款,待收回退稅款後補付。開發新商品或在新地區收購的先詢問退稅部門並詳細瞭解對方情況。

  3、勤聯繫

  △理順與海關、稅務等有關部門的關係,加強溝通,擴大合作範圍,經常彙報在退稅工作中遇到的情況,聽取退稅回饋資訊,從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導和具體操作上的幫助,為企業順利出口退稅創造一個比較寬鬆的外部環境。

  △企業辦稅人員根據關單經常上退稅處核對海關資訊,避免申報後因資訊原因撤單,耽誤時間。

  4、勤收單

  為了有效掌握退稅單證的回收情況,防止單證丟失,做好退稅前期的單據準備工作,主管會計可以用下表進行排查:

  備註號 經辦 收否

  業務

  外銷

  海關報關單 (已收√)

  核銷單 (已收√)

  專用繳款書(已收√)

  增值稅票(已收√)

  退稅額

  發票號

  通過上表,逐筆追單(特別是即將到達清算期限的單證),發現問題及時處理。為了根據上表確保退稅單證儘早到位,企業應制定詳細的出口退稅單證管理辦法,對業務、儲運、財務、單證等責任部門(人)的工作職責和許可權,退稅單據傳遞流程時限,獎懲等均應作嚴格的規範,使其既分工又協作,形成一個協同退稅的有機整體,提高效率。須指出的是,出口企業若是委託外地報關行或航運公司代理報關和運輸,一般不要拖欠運保費,以免核銷單、關單被扣壓。

  5、勤核銷

  收匯核銷對加快出口及退稅進度具有重要作用,出口企業的核銷員要實行固定化、專業化,熟悉進出口貿易的報關及核銷工作。每單一經收匯,核銷員應及時配單核銷,並將逾期未核銷的清理工作寓於日常的核銷業務中,防止長期逾期未核銷的產生,提高出口收匯核銷率和交單率。

  6、勤審核

  企業各有關部門在取得退稅單證時要認真、細緻、逐一審核檢查。

  △報關單退稅聯必須具有報關單號,批准文號應與所配套核銷單號一致,填寫齊全正確,完整無損,並有口岸海關的驗訖章和經辦人員章。

  △核銷單退稅聯應有核銷單號、報關單號、出口情況並蓋有外管局已核銷章。

  △要嚴格按稅法及有關文件規定審核增值稅發票和專用繳款書的各項內容,不能有開具不規範及假髮票現象發生,以保證其合格有效。在對“兩單兩票” 的審核中,有拿不准的迅速向退稅處諮詢,有疑點有問題應勤於解釋並退回補辦。由於退稅海關資訊傳遞較慢,一般在報關出口後2個月左右才到達退稅處,故有問題的“兩單兩票”應儘量在這段時間內解決,不延誤申報退稅。

  7、勤申報查詢

  主管會計將退稅所用“兩單兩票”收集齊全無誤後才能配單,定期申報。在電子申報軟體中,將進貨明細及申報退稅明細逐條錄入。錄入時須注意:

  △需要辦稅票函調的應集中在一塊申報,不能與正常的申報混在一起,影響退稅;

  △申報前應與退稅處核對是否有海關資訊,無資訊者不報,且錄入應規範,以免撤單反復而延誤時間;

  △遠期收匯應單獨申報;

  △報關單上的品名與增值稅票的品名、商品數量、計量單位應一致,若有出入按微機中揭示的計量單位錄入。

  △當地退稅部門另有特殊規定的應按其規定辦理。

  錄入完畢,核對無誤後列印並生成退稅處所需要表格及軟碟,交主辦退稅人員,經其再次復核後,統一編號,正式申報出口退稅。退稅主辦人員在上報退稅資料後20天左右應到銀行或退稅處查詢退稅指標到位情況,申報退稅額是否已足額退回,函調是否回函。要做到心中有數,儘量把退稅進度往前趕。
 

   
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