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出口退稅
1.1109.24)給國外,同時附匯款路線圖,前T/T國外付款USD:1090.24(其中差額為銀行費用)給我司。
2.向國內工廠購買原料,價款:8002.20元。同時將出口退稅登記證,工商營業執照,進出口權證書,海關登記證,增殖稅發票資料等傳真工廠,以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發票。(不需要法定商檢)
3.向貨代委託定倉,同時製作正本發票,裝箱單,出口報關單,報關委託書,海運貨物委託書。(同時,通過電子口岸網上申請核銷單,現場領取,以及網上出口口岸備案)。
4.同時填寫並確認托運單,以及提單。(電放提單,順便出具電放保函)
5.購買保險,領取正本保險單以及付款通知書。
6.出口貨物。
7.工廠的繳款專用書以及稅單到達:稅單總額:8002.20(成本:6839.48,稅:1162.72)專用繳款通知書為:6839.48*0.068=465.09
8.領取核銷單,報關單,以及憑收匯憑證單,銀行對外收匯申報單,到銀行換取收匯水單在電子口岸網上申報核銷後去外匯管理局現場核銷。
9.
10.將資料登錄國稅的電子申報碟片,製作軟碟,等待國稅局通知。
11.帶書面單據:報關單,外銷發票(自己製作),核銷單,繳款專用書,增殖稅發票,現場辦理。
12.確認後退稅。我司確認為報關單上的FOB金額為USD:1075.96,退稅為:RMB:1025.92(15%退稅率)(6839.48*0.15=1025.92)
從上實際操作可知:
1.1025.92有一定差距,其實退稅就是將原本要抵扣的進項稅退了回來(貿易企業),出口的利潤主要是出口的USD:1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅(如城建費用等)2.工廠的專用繳款通知書中所交的款項是保證金性質的,會在一定時間內退回工廠。
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